Una stima rapida di IRES e IRAP per una società di capitali (es. SRL), a partire dall'utile. Indicativa per costruzione: il conto vero lo fa il commercialista.
La base IRAP (valore della produzione netta) di solito è più alta dell'utile: se la conosci, inseriscila; altrimenti usiamo l'utile.
Stima indicativa a scopo informativo, calcolata con le aliquote ordinarie (IRES 24%, IRAP 3,9% - le regioni possono variarla). Non tiene conto di deduzioni, variazioni fiscali, perdite pregresse, crediti d'imposta o regimi particolari. Non è consulenza fiscale: per il calcolo vero serve il commercialista.
L'IRES è il 24% del reddito imponibile. Il reddito imponibile parte dall'utile civilistico e si corregge con le variazioni fiscali (costi non deducibili, ricavi non imponibili): per questo il conto vero differisce quasi sempre dalla stima.
L'aliquota ordinaria IRAP è il 3,9%, ma si applica al valore della produzione netta - una base più larga dell'utile, che ad esempio non deduce del tutto certi costi del personale o gli oneri finanziari. Le regioni possono alzare o abbassare l'aliquota.
Deduzioni, super/iper ammortamenti, crediti d'imposta, perdite pregresse, ACE: la normativa cambia il conto anche di molto. La stima serve a farsi un'idea dell'ordine di grandezza, non a preparare l'F24.
Ditta non sostituisce il commercialista: tiene i numeri in ordine tutto l'anno - fatture, movimenti, margini - così quando arriva il momento delle imposte i dati sono già pronti e senza sorprese.
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